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外商投资企业的企业所得税属于（ ）。
A.行为税
B.收益税
C.流转税
D.财产税 答案是：B
更新时间：2024/7/4 16:23:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列企业，不属于企业所得税的纳税主体的是（ ）。
A.个体工商户
B.私营企业
C.中外合资经营企业
D.事业单位 答案是：A
更新时间：2024/7/4 16:23:00
出自 国家开放大学税收基础 -
纳税义务人应当自纳税义务发生之日起（ ）内办理契税的纳税申报。
A.5日
B.10日
C.20日
D.1个月 答案是：B
更新时间：2024/7/4 16:23:00
出自 国家开放大学税收基础 -
国有土地使用权出让，作为契税的计税依据的是（ ）。
A.市场价格
B.成交价格
C.土地价值
D.计划价格 答案是：B
更新时间：2024/7/4 16:23:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列各项中，不属于契税征收对象的是（ ）。
A.土地使用权以出售的方式将土地使用权转移给其他单位和个人
B.以获奖的方式承受土地、房屋权属
C.房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者
D.农村集体土地承包经营权 答案是：D
更新时间：2024/7/4 16:23:00
出自 国家开放大学税收基础 -
契税可由以下哪个机关负责征收管理（ ）。
A.土地管理机关
B.房地产管理机关
C.财政机关
D.工商管理机关 答案是：C
更新时间：2024/7/4 16:23:00
出自 国家开放大学税收基础 -
车船税的缴纳地点是（ ）。
A.车船登记地
B.纳税人所在地
C.车船停放地
D.车船使用地 答案是：B
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
房产税的计税依据是（ ）。
A.房产价值或租金
B.房产价值
C.租金
D.房产的原价 答案是：A
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
税收的性质主要有
A.强制性
B.无偿性
C.有偿性
D.固定性 答案是：ABD
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
税收法律制度包括
A.中华人民共和国企业所得税法
B.中华人民共和国个人所得税法
C.中华人民共和国增值税暂行条例
D.中华人民共和国税收征收管理法 答案是：ABCD
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列属于财产、行为税类的有
A.房产税
B.契税
C.印花税
D.车辆购置税 答案是：ABC
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列各项中，表述不正确的是
A.税目是各个税种的所规定的具体征税项目
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 答案是：CD
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有(
A.将自产的产品用于办公楼建造
B.将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放
C.将抵债所得的货物用于交换生产用原材料
D.将自产的货物对外投资 答案是：ABCD
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
属于消费型增值税的特点的有
A.计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除
B.课税对象不包括生产资料部分
C.会减少财政收入
D.有利于鼓励投资 答案是：ABCD
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的是
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D.进口货物，为报关 答案是：CD
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税的是
A.属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物
B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口
C.外贸企业直接购进国家规定的免 答案是：ABC
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有
A.来料加工复出口的货物
B.某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口
C.收购免税药品并出口
D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 答案是：AC
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的
A.烟丝
B.卷烟
C.白酒
D.酒精 答案是：BC
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，
A.如果用于连续生产应税消费品的，不纳税
B.如果用于连续生产应税消费品的，纳税
C.如果用于连续生产非应税消费品的，纳税
D.如果用于连续生产非应税消费品的，不纳 答案是：AC
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
消费税不同应税产品的纳税环节包括
A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节 答案是：BCD
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列各项中，目前属于营业税扣缴义务人的有
A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者
C.个人转让专利权的受让人
D.纳税人提供跨地区建筑业应税劳 答案是：BCD
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
营业税纳税人取得的下列各项收入中，能作为营业税计税依据的有
A.物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入
B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D.拍卖行 答案是：ABD
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列各项中，属于关税征税对象的是
A.贸易性商品
B.个人邮寄物品
C.入境旅客随身携带的行李和物品
D.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品 答案是：ABCD
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
税制构成要素有
A.纳税义务人
B.税目
C.税率
D.减免税 答案是：ABCD
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
我国现行税法中规定使用的税率有
A.比例税率
B.平均税率
C.累进税率
D.定额税率 答案是：CD
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列属于税收实体法的是
A.消费税暂行条例
B.个人所得税法
C.增值税暂行条例
D.税收征管法 答案是：ABC
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有
A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税
B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税
C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负 答案是：AC
更新时间：2024/7/4 16:22:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列属于间接税法的是
A.所得税法
B.增值税法
C.营业税法
D.消费税法 答案是：BCD
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有
A.外购的小汽车
B.因自然灾害发生损失的原材料
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.为生产有机肥购入的原材料 答案是：AD
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
、一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（ ）。
A.免税项目
B.用于13%税率的生产
C.用于生产专门销给小规模纳税人的货物
D.非应税项目 答案是：AD
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是
A.采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的 答案是：BD
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票（ ）。
A.在日本提供加工劳务
B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）
C.酒厂直接向消费者销售白酒
D.农业生产者销售免税农产品 答案是：ACD
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列各项不需交纳消费税的有
A.以啤酒和饮料为原料生产的果啤
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
D.饮食业销售的外购啤酒 答案是：BCD
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列各项中，应征收消费税的有
A.外购的小客车改装成小货车
B.委托某个体户加工的鞭炮
C.进口后用于生产轮胎的橡胶
D.商场销售的金银首饰 答案是：BD
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元（不含税）和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲
答案是：AC
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列经营活动中，应征收营业税的有
A.电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入
B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等
C.溜冰场出租冰鞋收入
D.灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费 答案是：ABC
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
甲公司（增值税一般纳税人）10月份与乙企业签定代购协议，为乙代购货物并收取周转金25万元，约定按实际结算含增值税价格的4%收取手续费。销售方将增值税专用发票开具给乙企业，注明销售额30万元，增值税5.1万元。则甲公司正确的税务处理是
答案是：BD
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的（ ）。
A.运输及其相关费用
B.保险费
C.单独列明支付给境外的佣金
D.出口关税税额 答案是：AB
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
企业所得税的纳税人义务人有
A.企业所得税的纳税人义务人
B.个人独资企业
C.股份有限公司
D.外商投资企业 答案是：ACD
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是
A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收 答案是：BD
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是
A.公益性捐赠支出
B.软件生产企业的职工培训费用
C.固定资产的减值准备
D.会议费及差旅费 答案是：BD
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有
A.企业支付的违约金
B.企业之间支付的管理费
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息 答案是：BCD
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
在计算企业应纳税所得额时，不得扣除的支出包括(
A.税收滞纳金
B.罚金、罚款和被没收财物的损失
C.赞助支出
D.广告支出 答案是：ABC
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
企业所得税法规定，企业的收入总额包括
A.红利
B.股息
C.财政拨款
D.行政事业性收费、政府基金 答案是：ABCD
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
按税法规定，下列固定资产不得计提折旧扣除的有
A.经营租入固定资产
B.融资租入固定资产
C.与经营无关的固定资产
D.作为固定资产入账的土地 答案是：ACD
更新时间：2024/7/4 16:21:00
出自 国家开放大学税收基础 -
以下免征房产税的是
A.少林寺的和尚生活用房
B.故宫博物馆的馆藏用房
C.军队附设的招待所用房
D.中小学对外出租的房屋 答案是：AB
更新时间：2024/7/4 16:20:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列项目中，符合印花税相关规定的有
A.加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额
B.财产租赁合同的计税依据为租赁金额
C.仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额
D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额 答案是：ABD
更新时间：2024/7/4 16:20:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列应税凭证中，可以免纳印花税的有
A.房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的房租合同
B.合同的正本或作为正本使用的抄本
C.外国政府向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D.农牧业保险合同 答案是：AD
更新时间：2024/7/4 16:20:00
出自 国家开放大学税收基础 -
在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，下列各项中属于契税的纳税人的有（ ）
A.购买房屋的个体工商户
B.转让土地使用权的农村居民
C.接受对方捐赠房屋的外商投资企业
D.出租房屋的国有经 答案是：AC
更新时间：2024/7/4 16:20:00
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某企业购买一栋办公楼时应缴纳的税金有（ ）
A.营业税
B.土地增值税
C.契税
D.印花税 答案是：AC
更新时间：2024/7/4 16:20:00
出自 国家开放大学税收基础 -
从国外进口的原油，进口环节应缴纳的税费有（ ）
A.资源税
B.增值税
C.城建税
D.关税 答案是：BD
更新时间：2024/7/4 16:20:00
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计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（ ）
A.耕地占用税
B.开发小区的排污费、绿化费
C.安置动迁用房的支出
D.超过贷款期限的利息和加罚的利息支出 答案是：ABC
更新时间：2024/7/4 16:20:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列各项中，属于法定税务登记事项的有 （ ）。
A.开业税务登记
B.注销税务登记
C.停业税务登记
D.临时经营税务登记 答案是：ABCD
更新时间：2024/7/4 16:20:00
出自 国家开放大学税收基础 -
行为税，是对纳税人的特定行为课征的税收，包括（ ）。
A.契税
B.印花税
C.城市维护建设税
D.筵席税
E.消费税 答案是：BCD
更新时间：2024/7/4 16:20:00
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下列各项中，哪些项属于税收的性质（ ）。
A.目的性
B.无偿性
C.强制性
D.政策性
E.财政性 答案是：BCDE
更新时间：2024/7/4 16:20:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列各项中，（ ）属于海关负责征收的。
A.关税
B.船舶吨税
C.进口货物的增值税
D.消费税
E.车船使用税 答案是：ABC
更新时间：2024/7/4 16:20:00
出自 国家开放大学税收基础 -
下列各项中，（ ）属于财政机关负责征收的。
A.个人所得税
B.关税
C.农业特产税
D.耕地占用税
E.契税 答案是：CDE
更新时间：2024/7/4 16:20:00
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