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对建立健全内部控制，承担责任的是（）
A.会计师事务所
B.注册会计师
C.被审计单位财会人员
D.被审计单位管理当局
答案是：参考答案：D
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有( )。
A.接受业务委托
B.计划审计工作
C.实施风险评估程序、控制测试和实质性程序
D.完成审计工作和编制审计报告
答案是：参考答案：ABCD
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下列各项中，应作为审计工作底稿的有( )
A.问题备忘录
B.财务报表草表
C.有关重大事项的往来信件
D.被审计单位文件记录的摘要或复印件
答案是：参考答案：ACD
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在签署审计业务约定书前，会计师事务所评价自身的专业胜任能力包括( )。
A.执行审计的能力
B.控制审计风险的能力
C.独立性
D.能否保持应有关注的能力
答案是：参考答案：ACD
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注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素( )。
A.对被审计单位及其环境的了解
B.审计的目标，包括特定报告要求
C.财务报表各项目的性质及其相互关系
D.财务报表项目的金额及其波动幅度
答案是：参考答案：ABCD
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存货与仓储循环的内部控制包括( )。
A.存货内部控制
B.存货实物盘点控制
C.成本费用内部控制
D.工薪内部控制
答案是：参考答案：ACD
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下列凭证中，属于筹资活动所涉及的凭证有( )。
A.股东名册
B.企业的章程
C.承销协议
D.投资协议
答案是：参考答案：AC
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关于银行存款函证对象，下列说法正确的有( )。
A.银行存款函证对象为被审计单位本年存过款的所有银行
B.银行存款函证对象为企业存款账户已结清本年存过款的所有银行
C.企业存款账户已结清本年存过款的银行应进行函证
D.已直接从某一银
答案是：参考答案：ACD
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以下错报中，从性质上看，通常被认为是严重的有( )。
A.非法交易或舞弊
B.对当期影响不大但对将来各期影响重大
C.根据合同责任判断影响重大
D.对遵守国家有关法律、法规和规章影响重大
答案是：参考答案：ABCD
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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以下项目中，属于审计标准的有( )。
A.企业会计准则和企业会计制度
B.公司法
C.税法
D.被审计单位的规章制度
答案是：参考答案：ABCD
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被审计单位管理层的认定包括( )。
A.财务报表层次的认定
B.各类交易和事项的认定
C.期末账户的认定
D.列报的认定
答案是：参考答案：BCD
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在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是( )。
A.供应商开具的销售发票
B.供应商提供的对账单
C.被审计单位编制的连续编号的验收报告
D.被审计单位编制的连续编号的销售单
答案是：参考答案：B
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是( )。
A.抽查出库单
B.抽查销售明细账
C.抽查应收账款明细账
D.抽查银行对账单
答案是：参考答案：A
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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下列情况中，应当在期中进行实质性程序的是( )。
A.控制环境和其他相关的控制薄弱
B.实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取
C.收入截止测试
D.评估的某项认定的重大错报风险越高
答案是：参考答案：B
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是( )。
A.重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关
B.财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定
C.财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易、账
答案是：参考答案：A
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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重要性水平与审计证据之间存在( )。
A.正向关系
B.反向关系
C.无关系
D.不确定
答案是：参考答案：B
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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在签订业务约定书之前，注册会计师应当与被审计单位商议的内容不包括( )。
A.委托目的
B.审计意见类型
C.审计范围
D.审计收费
答案是：参考答案：B
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。错报风险( )，需要的审计证据可能()。审计证据质量( )，需要的审计证据可能( )。
A.大，少，高，少
B.大，少，高，少
C.大，多，高，多
D.大，多，高，少
答案是：参考答案：D
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是( )。
A.审阅法
B.分析法
C.计算
D.估价
答案是：参考答案：B
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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从独立性来看，社会审计( )。
A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立
B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立
C.与委托人和被审计单位都独立
D.与委托人和被审计单位都不独立
答案是：参考答案：C
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )
A.控制检查风险
B.为了识别和评估财务报表重大错报风险
C.收集充分适当的审计证据
D.为了进行风险评估程序
答案是：参考答案：B
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是( )
A.生产过程中的存货的内部控制
B.工薪的内部控制
C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制
D.固定资产的内部控制
答案是：参考答案：D
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )
A.在承接审计业务和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于整个审计过程的始终
答案是：参考答案：D
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )
A.被审计单位控制环境薄弱
B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂
C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产
D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降
答案是：参考答案：A
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )
A.会计主管人员和内部审计人员
B.出纳员和会计主管人员
C.现金出纳员和银行出纳员
D.出纳员和内部审计人员
答案是：参考答案：B
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是( )
A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠
B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
C.特定的审计程序可能只为
答案是：参考答案：A
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望被审计单位（）
A.建立严格的赊销审批制度
B.年初及年末停止销售业务
C.经常与顾客对账
D.发运单连续编号并在发货当日签发
答案是：参考答案：D
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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注册会计师实地观察固定资产时，重点应注意（）
A.计提折旧
B.本期减少
C.本期新增
D.正在使用
答案是：参考答案：C
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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注册会计师通过分析性复核发现被审计单位存货周转率波动，分析其原因，最不可能出现的情况是（）
A.存货成本项目发生变动
B.存货盘存制度发生变动
C.销售额发生大幅度变动
D.存货核算方法发生变动
答案是：参考答案：B
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（）
A.高估利息支出
B.低估利息支出
C.利率是否合理
D.借款使用是否与借款合同规定的用途一致
答案是：参考答案：A
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生的销售交易，则违反了交易和事项的( )认定。
A.完整性
B.准确性
C.计价
D.发生
答案是：参考答案：D
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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以下错报中，从性质上看，通常被认为是严重的有( )
A.非法交易或舞弊
B.对当期影响不大但对将来各期影响重大
C.根据合同责任判断影响重大
D.对遵守国家有关法律、法规和规章影响重大
答案是：参考答案：ABCD
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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内部审计实务指南制定的依据有( )。
A.企业会计准则
B.内部审计基本准则
C.内部审计具体准则
D.审计法
答案是：参考答案：BC
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是( )。
A.在销售发生之前，赊销已经正确审批
B.未经赊销批准的销售一律不准发货
C.销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批
D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特
答案是：参考答案：ABCD
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度
A.审计报告
B.财务报表
C.审计意见
D.财务信息
答案是：参考答案：B
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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一般来说，负责执行B公司的具体投资业务的王某，仅能兼任B公司的( )工作。
A.投资业务的论证与评估
B.投资业务的决策与审批
C.投资业务的记录
D.投资业务的保管
答案是：参考答案：A
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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下列各项中，可能构成重大缺陷的是( )。
A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准
B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物
C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单
D.记录采购
答案是：参考答案：C
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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在销售与收款循环审计，下列()审计程序属于不可预见性方法。
A.对重要的应收账款进行函证
B.销售期末截止进行测试
C.对营业收入采用分析程序
D.改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟
答案是：参考答案：D
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为( )。
A.12%
B.6.6%
C.8.92%
D.13%
答案是：参考答案：B
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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重要性水平与审计风险之间存在( )。
A.正向关系
B.反向关系
C.无关系
D.不确定
答案是：参考答案：B
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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下列关于计划审计工作的说法，正确的是( )。
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改
B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准
C.小型被审计单位无须制定总体审计策略
答案是：参考答案：D
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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在下列审计证据中，可靠性最弱的是( )。
A.购货发票
B.入库单
C.银行对账单
D.函证的回函
答案是：参考答案：B
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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社会审计最主要的职能是( )
A.经济监督
B.经济鉴证
C.经济评价
D.经济咨询
答案是：参考答案：B
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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注册会计师针对评估的被审计单位财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施不包括（ ）。
A.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
B.分派更有经验的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作
C.考
答案是：参考答案：C
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( )。
A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证
B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追
答案是：参考答案：A
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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在对询证函的以下处理方法中，正确的是（ ）。
A.在粘封询证函时进行统一编号
B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收
C.有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
D.有10封询证
答案是：参考答案：A
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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应付款项实质性分析程序的内容不包括（ ）。
A.将本期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动的原因
B.将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常
C.计算应付账款对流动负债的比率，并与以前期间对比分析
D.分
答案是：参考答案：D
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，实施的审计程序是( )。
A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况
B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况
C.以分析折旧费用为起点，检查固
答案是：参考答案：B
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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注册会计师对存货进行审计时，下列提法不正确的是（ ）。
A.对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序
B.对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序
C.按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并
答案是：参考答案：C
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（ ）。
A.实地盘点投资证券
B.获取被审计单位管理当局声明
C.向代保管机构发函询证
D.逐笔检查被审计单位相关会计记录
答案是：参考答案：C
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（ ）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员兼任固定
答案是：参考答案：A
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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注册会计师汇总错报时不应包括( )
A.对事实的错报
B.推断误差
C.涉及主观决策的错报
D.已调整错报
答案是：参考答案：D
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是( )
A.通常与控制环境有关
B.可能影响多项认定
C.直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
D.与财务报表整体存在广泛联系
答案是：参考答案：C
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。
A.计划盘点
B.通知盘点
C.突击盘点
D.定期盘点
答案是：参考答案：C
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。
A.了解被审计单位的内部控制
B.充分识别和评估财务报表重大错报风险
C.评估审计风险
D.设计和实施进一步审计程序
答案是：参考答案：BD
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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非标准审计报告包括（ ）
A.带强调事项段的无保留意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.否定意见的审计报告
D.无法表示意见的审计报告
答案是：参考答案：ABCD
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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在货币资金业务中，不相容职务有______。
A.会计档案保管和收入、支出的登记工作
B.出纳与稽核工作
C.会计档案保管与费用账目登记工作
D.会计档案保管与债权债务账目的登记工作
答案是：参考答案：ABCD
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是( )。
A.生产产品
B.计划生产
C.记录生产耗费
D.保管存货
答案是：参考答案：AC
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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我国审计组织由( )构成。
A.政府审计机关
B.内部审计机构
C.会计师事务所
D.资产评估机构
答案是：参考答案：ABC
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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关于重要性的下列说法中，正确的有（ ）
A.重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑
B.重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑
C.重要性是注册会计师运用专业判断得来的
D.不同环境下对重要性的判断可能是不同
答案是：参考答案：ACD
更新时间：2023/4/3 12:59:00
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