参考答案

一、计算题

1.(9)借 ：销售费用60000

　　贷 ：银行存款60000

(10)借 ：制造费用4200

　　 贷 ：银行存款4200

(11)借 ：应收账款1000

　　 贷 ：其他业务收入1000

(12)借 ：管理费用300

　　 贷 ：库存现金300

(13)借 ：应收票据620000

　　 贷 ：主营业务收入620000

(14)借 ：生产成本300000

　　制造费用10000

　　销售费用5000

　　管理费用1200

　　 贷 ：原材料31 6200

(15)借 ：生产成本32000

　　制造费用18000

　　销售费用20000

　　管理费用6000

　　 贷 ：应付职工薪酬76000

2.(1)借 ：库存现金 20000

　　贷 ：待处理财产损溢 20000

　 借 ：待处理财产损溢 20000

　　贷 ：其他应付款 12000

　　 营业外收入 8000

(2)借 ：待处理财产损溢 30000

　　 累计折旧 50000

　　贷 ：固定资产 80000

　 借 ：其他应收款 5000

　　 营业外支出 25000

　　贷 ：待处理财产损溢30000

(3)借 ：待处理财产损溢 52

　　贷 ：库存现金 52

　 借 ：其他应收款 52

　　贷 ：待处理财产损溢 52

(4)借 ：库存商品 2000

　　贷 ：待处理财产损溢 2000

　 借 ：待处理财产损溢 2000

　　贷 ：管理费用 2000

(5)借 ：待处理财产损溢 10000

　　贷 ：原材料 10000

　 借 ：其他应收款 5000

　　 管理费用 2000

　　 营业外支出 3000

　　贷 ：待处理财产损溢 10000

3 1.借 ：在建工程 5080000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 850000

　　贷 ：应付票据 5930000

借 ：在建工程 20000

　　贷 ：银行存款 20000

借 ：固定资产清理 2800000

　　累计折旧 1200000

　　贷 ：固定资产 4000000

借 ：固定资产清理 12000

　　贷 ：库存现金 12000

　 借 ：其他应收款 1500000

　　 贷 ：固定资产清理 1500000

借 ：营业外支出 1312000

贷 ：固定资产清理 1312000

4 (1)借 ：原材料3000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)510

　　贷 ：银行存款3510

(2)借 ：银行存款58500

　　贷 ：主营业务收入50000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)8500

　　借 ：主营业务成本25000

　　 贷 ：库存商品25000

(3)借 ：固定资产10000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)1700

　　贷 ：银行存款11700

(4)借 ：短期借款4500

　　财务费用500

　　贷 ：银行存款5000

(5)借 ：应付账款30000

贷 ：营业外收入30000

5.

答：（1）借：银行存款50000

贷：主营业务收入50000

（2）借：主营业务成本32000

贷：库存商品32000

（3）借：营业税金及附加2500

贷：应交税费——应交消费税2500

（4）借：销售费用500

贷：库存现金500

（5）借：管理费用300

贷：银行存款300

（6）借：财务费用700

应付利息1000

贷：银行存款1700

（7）借：营业外支出500

贷：银行存款500