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3.丙商场季节性采购一批商品,供应商报价为1000万元,付款条件为“3/10,2.5/30,N/90”,目前丙商场资金紧张,预计到第90天才有资金用于支付,若要在90天内付款只能通过银行借款解决,银行借款年利率为6%,假设一年按360天计算。有关情况如表3所示:
表3应付账款折旧分析表 金额单位:万元
付款日折旧率付款额折旧额放弃折扣的信用成本率银行借款利息享受折扣的净收益
第10天3%*30*(A)(B)
第30天2.5%*(C)(D)*15.25
第90天010000000
注:表中“*”表示省略的数据
要求:
(1)确定表3中字母代表的数值(不需要列示计算过程)
(2)指出丙商场应选择哪一天付款,并说明理由。
答案是:
(1)A=1000×(1-3%)×6%×80/360=12.93(万元)
B=30-12.93=17.07(万元)
C=1000×2.5%=25(万元)
D=2.5%/(1-2.5%)×360/(90-30)=15.38%
(2)应该选择在第10天付款的,因为10天付款的净收益最大。
出自
江开
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本题添加时间:2023/4/3 12:59:00
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